我國将加快(kuài)智慧稅務建設，大(dà)數據雲平台成主抓手

近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了(le)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，并發出通知(zhī)，要求各地區(qū)各部門(mén)結合實際認真貫徹落實。 《關于進一步深化稅收征管改革的意見》全文(wén)如下(xià)。 近年來(lái)，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續優化，納稅服務和(hé)稅務執法的規範性、便捷性、精準性不斷提升。爲深入推進稅務領域“放(fàng)管服”改革，完善稅務監管體系，打造市場化法治化國際化營商環境，更好(hǎo)服務市場主體發展，現(xiàn)就進一步深化稅收征管改革提出如下(xià)意見。 一、總體要求 （一）指導思想。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想爲指導，全面貫徹黨的十九大(dà)和(hé)十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理(lǐ)念、構建新發展格局，深化稅收征管制度改革，着力建設以服務納稅人繳費人爲中心、以發票電子化改革爲突破口、以稅收大(dà)數據爲驅動力的具有高(gāo)集成功能(néng)、高(gāo)安全性能(néng)、高(gāo)應用(yòng)效能(néng)的智慧稅務，深入推進精确執法、精細服務、精準監管、精誠共治，大(dà)幅提高(gāo)稅法遵從(cóng)度和(hé)社會(huì)滿意度，明(míng)顯降低(dī)征納成本，充分發揮稅收在國家治理(lǐ)中的基礎性、支柱性、保障性作(zuò)用(yòng)，爲推動高(gāo)質量發展提供有力支撐。 （二）工(gōng)作(zuò)原則。堅持黨的全面領導，确保黨中央、國務院決策部署不折不扣落實到(dào)位；堅持依法治稅，善于運用(yòng)法治思維和(hé)法治方式深化改革，不斷優化稅務執法方式，着力提升稅收法治化水(shuǐ)平；堅持爲民便民，進一步完善利企便民服務措施，更好(hǎo)滿足納稅人繳費人合理(lǐ)需求；堅持問題導向，着力補短闆強弱項，切實解決稅收征管中的突出問題；堅持改革創新，深化稅務領域“放(fàng)管服”改革，推動稅務執法、服務、監管的理(lǐ)念和(hé)方式手段等全方位變革；堅持系統觀念，統籌推進各項改革措施，整體性集成式提升稅收治理(lǐ)效能(néng)。 （三）主要目标。到(dào)2022年，在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上(shàng)取得重要進展。到(dào)2023年，基本建成“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系，實現(xiàn)從(cóng)經驗式執法向科學精确執法轉變；基本建成“線下(xià)服務無死角、線上(shàng)服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現(xiàn)從(cóng)無差别服務向精細化、智能(néng)化、個性化服務轉變；基本建成以“雙随機、一公開(kāi)”監管和(hé)“互聯網+監管”爲基本手段、以重點監管爲補充、以“信用(yòng)+風(fēng)險”監管爲基礎的稅務監管新體系，實現(xiàn)從(cóng)“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。到(dào)2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能(néng)強大(dà)的智慧稅務，形成國内一流的智能(néng)化行政應用(yòng)系統，全方位提高(gāo)稅務執法、服務、監管能(néng)力。 二、全面推進稅收征管數字化升級和(hé)智能(néng)化改造 （四）加快(kuài)推進智慧稅務建設。充分運用(yòng)大(dà)數據、雲計(jì)算(suàn)、人工(gōng)智能(néng)、移動互聯網等現(xiàn)代信息技術，着力推進内外(wài)部涉稅數據彙聚聯通、線上(shàng)線下(xià)有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和(hé)業務變革，進一步優化組織體系和(hé)資源配置。2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自(zì)然人稅費信息“一人式”智能(néng)歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能(néng)歸集，深入推進對(duì)納稅人繳費人行爲的自(zì)動分析管理(lǐ)、對(duì)稅務人員履責的全過程自(zì)控考核考評、對(duì)稅務決策信息和(hé)任務的自(zì)主分類推送。2025年實現(xiàn)稅務執法、服務、監管與大(dà)數據智能(néng)化應用(yòng)深度融合、高(gāo)效聯動、全面升級。 （五）穩步實施發票電子化改革。2021年建成全國統一的電子發票服務平台，24小(xiǎo)時(shí)在線免費爲納稅人提供電子發票申領、開(kāi)具、交付、查驗等服務。制定出台電子發票國家标準，有序推進鐵(tiě)路、民航等領域發票電子化，2025年基本實現(xiàn)發票全領域、全環節、全要素電子化，着力降低(dī)制度性交易成本。 （六）深化稅收大(dà)數據共享應用(yòng)。探索區(qū)塊鏈技術在社會(huì)保險費征收、房地産交易和(hé)不動産登記等方面的應用(yòng)，并持續拓展在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用(yòng)。不斷完善稅收大(dà)數據雲平台，加強數據資源開(kāi)發利用(yòng)，持續推進與國家及有關部門(mén)信息系統互聯互通。2025年建成稅務部門(mén)與相關部門(mén)常态化、制度化數據共享協調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取；健全涉稅涉費信息對(duì)外(wài)提供機制，打造規模大(dà)、類型多、價值高(gāo)、顆粒度細的稅收大(dà)數據，高(gāo)效發揮數據要素驅動作(zuò)用(yòng)。完善稅收大(dà)數據安全治理(lǐ)體系和(hé)管理(lǐ)制度，加強安全态勢感知(zhī)平台建設，常态化開(kāi)展數據安全風(fēng)險評估和(hé)檢查，健全監測預警和(hé)應急處置機制，确保數據全生命周期安全。加強智能(néng)化稅收大(dà)數據分析，不斷強化稅收大(dà)數據在經濟運行研判和(hé)社會(huì)管理(lǐ)等領域的深層次應用(yòng)。 三、不斷完善稅務執法制度和(hé)機制 （七）健全稅費法律法規制度。全面落實稅收法定原則，加快(kuài)推進将現(xiàn)行稅收暫行條例上(shàng)升爲法律。完善現(xiàn)代稅收制度，更好(hǎo)發揮稅收作(zuò)用(yòng)，促進建立現(xiàn)代财稅體制。推動修訂稅收征收管理(lǐ)法、反洗錢(qián)法、發票管理(lǐ)辦法等法律法規和(hé)規章。加強非稅收入管理(lǐ)法制化建設。 （八）嚴格規範稅務執法行爲。堅持依法依規征稅收費，做到(dào)應收盡收。同時(shí)，堅決防止落實稅費優惠政策不到(dào)位、征收“過頭稅費”及對(duì)稅收工(gōng)作(zuò)進行不當行政幹預等行爲。全面落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大(dà)執法決定法制審核制度，推進執法信息網上(shàng)錄入、執法程序網上(shàng)流轉、執法活動網上(shàng)監督、執法結果網上(shàng)查詢，2023年基本建成稅務執法質量智能(néng)控制體系。不斷完善稅務執法及稅費服務相關工(gōng)作(zuò)規範，持續健全行政處罰裁量基準制度。 （九）不斷提升稅務執法精确度。創新行政執法方式，有效運用(yòng)說服教育、約談警示等非強制性執法方式，讓執法既有力度又有溫度，做到(dào)寬嚴相濟、法理(lǐ)相融。堅決防止粗放(fàng)式、選擇性、“一刀(dāo)切”執法。準确把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到(dào)依法處置、罰當其責。在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則，積極支持新産業、新業态、新模式健康發展，以問題爲導向完善稅務執法，促進依法納稅和(hé)公平競争。 （十）加強稅務執法區(qū)域協同。推進區(qū)域間稅務執法标準統一，實現(xiàn)執法信息互通、執法結果互認，更好(hǎo)服務國家區(qū)域協調發展戰略。簡化企業涉稅涉費事(shì)項跨省遷移辦理(lǐ)程序，2022年基本實現(xiàn)資質異地共認。持續擴大(dà)跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事(shì)項範圍，2025年基本實現(xiàn)全國通辦。 （十一）強化稅務執法内部控制和(hé)監督。2022年基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風(fēng)險信息化内控監督體系，将稅務執法風(fēng)險防範措施嵌入信息系統，實現(xiàn)事(shì)前預警、事(shì)中阻斷、事(shì)後追責。強化内外(wài)部審計(jì)監督和(hé)重大(dà)稅務違法案件“一案雙查”，不斷完善對(duì)稅務執法行爲的常态化、精準化、機制化監督。 四、大(dà)力推行優質高(gāo)效智能(néng)稅費服務 （十二）确保稅費優惠政策直達快(kuài)享。2021年實現(xiàn)征管操作(zuò)辦法與稅費優惠政策同步發布、同步解讀，增強政策落實的及時(shí)性、确定性、一緻性。進一步精簡享受優惠政策辦理(lǐ)流程和(hé)手續，持續擴大(dà)“自(zì)行判别、自(zì)行申報(bào)、事(shì)後監管”範圍，确保便利操作(zuò)、快(kuài)速享受、有效監管。2022年實現(xiàn)依法運用(yòng)大(dà)數據精準推送優惠政策信息，促進市場主體充分享受政策紅(hóng)利。 （十三）切實減輕辦稅繳費負擔。積極通過信息系統采集數據，加強部門(mén)間數據共享，着力減少納稅人繳費人重複報(bào)送。全面推行稅務證明(míng)事(shì)項告知(zhī)承諾制，拓展容缺辦理(lǐ)事(shì)項，持續擴大(dà)涉稅資料由事(shì)前報(bào)送改爲留存備查的範圍。 （十四）全面改進辦稅繳費方式。2021年基本實現(xiàn)企業稅費事(shì)項能(néng)網上(shàng)辦理(lǐ)，個人稅費事(shì)項能(néng)掌上(shàng)辦理(lǐ)。2022年建成全國統一規範的電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務。逐步改變以表單爲載體的傳統申報(bào)模式，2023年基本實現(xiàn)信息系統自(zì)動提取數據、自(zì)動計(jì)算(suàn)稅額、自(zì)動預填申報(bào)，納稅人繳費人确認或補正後即可線上(shàng)提交。 （十五）持續壓減納稅繳費次數和(hé)時(shí)間。落實《優化營商環境條例》，對(duì)标國際先進水(shuǐ)平，大(dà)力推進稅（費）種綜合申報(bào)，依法簡并部分稅種征期，減少申報(bào)次數和(hé)時(shí)間。擴大(dà)部門(mén)間數據共享範圍，加快(kuài)企業出口退稅事(shì)項全環節辦理(lǐ)速度，2022年稅務部門(mén)辦理(lǐ)正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個工(gōng)作(zuò)日以内，對(duì)高(gāo)信用(yòng)級别企業進一步縮短辦理(lǐ)時(shí)間。 （十六）積極推行智能(néng)型個性化服務。全面改造提升12366稅費服務平台，加快(kuài)推動向以24小(xiǎo)時(shí)智能(néng)咨詢爲主轉變，2022年基本實現(xiàn)全國咨詢“一線通答(dá)”。運用(yòng)稅收大(dà)數據智能(néng)分析識别納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準提供線上(shàng)服務。持續優化線下(xià)服務，更好(hǎo)滿足特殊人員、特殊事(shì)項的服務需求。 （十七）維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和(hé)稅費争議(yì)解決機制，暢通訴求有效收集、快(kuài)速響應和(hé)及時(shí)反饋渠道(dào)。探索實施大(dà)企業稅收事(shì)先裁定并建立健全相關制度。健全納稅人繳費人個人信息保護等制度，依法加強稅費數據查詢權限和(hé)留痕等管理(lǐ)，嚴格保護納稅人繳費人及扣繳義務人的商業秘密、個人隐私等，嚴防個人信息洩露和(hé)濫用(yòng)等。稅務機關和(hé)稅務人員違反有關法律法規規定、因疏于監管造成重大(dà)損失的，依法嚴肅追究責任。 五、精準實施稅務監管 （十八）建立健全以“信用(yòng)+風(fēng)險”爲基礎的新型監管機制。健全守信激勵和(hé)失信懲戒制度，充分發揮納稅信用(yòng)在社會(huì)信用(yòng)體系中的基礎性作(zuò)用(yòng)。建立健全納稅繳費信用(yòng)評價制度，對(duì)納稅繳費信用(yòng)高(gāo)的市場主體給予更多便利。在全面推行實名辦稅繳費制度基礎上(shàng)，實行納稅人繳費人動态信用(yòng)等級分類和(hé)智能(néng)化風(fēng)險監管，既以最嚴格的标準防範逃避稅，又避免影響企業正常生産經營。健全以“數據集成+優質服務+提醒糾錯+依法查處”爲主要内容的自(zì)然人稅費服務與監管體系。依法加強對(duì)高(gāo)收入高(gāo)淨值人員的稅費服務與監管。 （十九）加強重點領域風(fēng)險防控和(hé)監管。對(duì)逃避稅問題多發的行業、地區(qū)和(hé)人群，根據稅收風(fēng)險适當提高(gāo)“雙随機、一公開(kāi)”抽查比例。對(duì)隐瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用(yòng)“稅收窪地”、“陰陽合同”和(hé)關聯交易等逃避稅行爲，加強預防性制度建設，加大(dà)依法防控和(hé)監督檢查力度。 （二十）依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行爲。充分發揮稅收大(dà)數據作(zuò)用(yòng)，依托稅務網絡可信身份體系對(duì)發票開(kāi)具、使用(yòng)等進行全環節即時(shí)驗證和(hé)監控，實現(xiàn)對(duì)虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行爲懲處從(cóng)事(shì)後打擊向事(shì)前事(shì)中精準防範轉變。健全違法查處體系，充分依托國家“互聯網+監管”系統多元數據彙聚功能(néng)，精準有效打擊“假企業”虛開(kāi)發票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費優惠等行爲，保障國家稅收安全。對(duì)重大(dà)涉稅違法犯罪案件，依法從(cóng)嚴查處曝光并按照有關規定納入企業和(hé)個人信用(yòng)記錄，共享至全國信用(yòng)信息平台。 六、持續深化拓展稅收共治格局 （二十一）加強部門(mén)協作(zuò)。大(dà)力推進會(huì)計(jì)核算(suàn)和(hé)财務管理(lǐ)信息化，通過電子發票與财政支付、金(jīn)融支付和(hé)各類單位财務核算(suàn)系統、電子檔案管理(lǐ)信息系統的銜接，加快(kuài)推進電子發票無紙(zhǐ)化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲。持續深化“銀稅互動”，助力解決小(xiǎo)微企業融資難融資貴問題。加強情報(bào)交換、信息通報(bào)和(hé)執法聯動，積極推進跨部門(mén)協同監管。 （二十二）加強社會(huì)協同。積極發揮行業協會(huì)和(hé)社會(huì)中介組織作(zuò)用(yòng)，支持第三方按市場化原則爲納稅人提供個性化服務，加強對(duì)涉稅中介組織的執業監管和(hé)行業監管。大(dà)力開(kāi)展稅費法律法規的普及宣傳，持續深化青少年稅收法治教育，發揮稅法宣傳教育的預防和(hé)引導作(zuò)用(yòng)，在全社會(huì)營造誠信納稅的濃厚氛圍。 （二十三）強化稅收司法保障。公安部門(mén)要強化涉稅犯罪案件查辦工(gōng)作(zuò)力量，做實健全公安派駐稅務聯絡機制。實行警稅雙方制度化、信息化、常态化聯合辦案，進一步暢通行政執法與刑事(shì)執法銜接工(gōng)作(zuò)機制。檢察機關發現(xiàn)負有稅務監管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議(yì)。完善涉稅司法解釋，明(míng)晰司法裁判标準。 （二十四）強化國際稅收合作(zuò)。深度參與數字經濟等領域的國際稅收規則和(hé)标準制定，持續推動全球稅收治理(lǐ)體系建設。落實防止稅基侵蝕和(hé)利潤轉移行動計(jì)劃，嚴厲打擊國際逃避稅，保護外(wài)資企業合法權益，維護我國稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作(zuò)機制，支持發展中國家提高(gāo)稅收征管能(néng)力。進一步擴大(dà)和(hé)完善稅收協定網絡，加大(dà)跨境涉稅争議(yì)案件協商力度，實施好(hǎo)對(duì)所得避免雙重征稅的雙邊協定，爲高(gāo)質量引進來(lái)和(hé)高(gāo)水(shuǐ)平走出去提供支撐。 七、強化稅務組織保障 （二十五）優化征管職責和(hé)力量。強化市縣稅務機構在日常性服務、涉稅涉費事(shì)項辦理(lǐ)和(hé)風(fēng)險應對(duì)等方面的職責，适當上(shàng)移全局性、複雜(zá)性稅費服務和(hé)管理(lǐ)職責。不斷優化業務流程，合理(lǐ)劃分業務邊界，科學界定崗位職責，建立健全閉環管理(lǐ)機制。加大(dà)人力資源向風(fēng)險管理(lǐ)、稅費分析、大(dà)數據應用(yòng)等領域傾斜力度，增強稅務稽查執法力量。 （二十六）加強征管能(néng)力建設。堅持更高(gāo)标準、更高(gāo)要求，着力建設德才兼備的高(gāo)素質稅務執法隊伍，加大(dà)稅務領軍人才和(hé)各層次骨幹人才培養力度。高(gāo)質量建設和(hé)應用(yòng)學習興稅平台，促進學習日常化、工(gōng)作(zuò)學習化。 （二十七）改進提升績效考評。在實現(xiàn)稅務執法、稅費服務、稅務監管行爲全過程記錄和(hé)數字化智能(néng)歸集基礎上(shàng)，推動績效管理(lǐ)滲入業務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統，對(duì)稅務執法等實施自(zì)動化考評，将法治素養和(hé)依法履職情況作(zuò)爲考核評價幹部的重要内容，促進工(gōng)作(zuò)質效持續提升。 八、認真抓好(hǎo)貫徹實施 （二十八）加強組織領導。各地區(qū)各有關部門(mén)要增強“四個意識”、堅定“四個自(zì)信”、做到(dào)“兩個維護”，切實履行職責，密切協調配合，确保各項任務落地見效。稅務總局要牽頭組織實施，積極研究解決工(gōng)作(zuò)推進中遇到(dào)的重大(dà)問題，加強協調溝通，抓好(hǎo)貫徹落實。地方各級黨委和(hé)政府要按照稅務系統實行雙重領導管理(lǐ)體制的要求，在依法依規征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經費保障等方面提供支持。 （二十九）加強跟蹤問效。在稅務領域深入推行“好(hǎo)差評”制度，适時(shí)開(kāi)展監督檢查和(hé)評估總結，減輕基層負擔，促進執法方式持續優化、征管效能(néng)持續提升。 （三十）加強宣傳引導。稅務總局要會(huì)同有關部門(mén)認真做好(hǎo)宣傳工(gōng)作(zuò)，準确解讀便民利企政策措施，及時(shí)回應社會(huì)關切，正确引導社會(huì)預期，營造良好(hǎo)輿論氛圍。